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P公司的境外子公司编报报表的货币为美元,交易发生日即期汇率采用当期平均汇率作为其近似汇率。本期期末汇率为1美元=6.7元人民币,平均汇率为1美元=6.8元人民币,P公司采用平均汇率折算其境外子公司利润表和所有者权益变动表。境外子公司资产负债表中“盈余公积”期初数为150万美元,折合人民币1050万元,本期所有者权益变动表“提取盈余公积”为155万美元。不考虑其他因素,则境外子公司资产负债表折算后“盈余公积”的期末数额为( )万元人民币。
2020/4/19
A、2104
B、2074
C、2043.5
D、2088.5
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甲公司于2015年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2015年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2015年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2015年确认的所得税费用金额为( )万元。
M公司于2017年1月1日取得N公司60%的股权。取得投资时被投资单位的一项固定资产公允价值为600万元,账面价值为300万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为零,按照年限平均法计提折旧,该固定资产折旧影响损益,除该项资产外,合并日N公司其他可辨认资产、负债的公允价值均与账面价值相等。N公司2017年年度利润表中净利润为1300万元。N公司2017年10月5日向M公司销售商品一批,售价为80万元(不含增值税),成本为65万元,至2017年12月31日,M公司持有的上述商品尚未对独立的第三方销售。合并日前M公司与N公司不存在关联方关系,假定不考虑所得税及其他相关影响因素。则2017年M公司在调整分录中按权益法核算应确认的投资收益为( )万元。
某企业2012年12月31日有关外币账户余额如下(12月31日市场汇率1美元=6.7元人民币):应收账款(借方)10000美元,68000元人民币;银行存款30000美元,204000元人民币;应付账款(贷方)6000美元,40200元人民币;短期借款2000美元,13500元人民币;长期借款(相关借款费用不满足资本化条件)15000美元,103200元人民币。则期末应调整的汇兑损益为( )元人民币。
甲公司2016年11月发现2014年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2014年应摊销的金额为150万元,2015年应摊销的金额为600万元。2014年、2015年实际摊销的金额均为600万元。2014年、2015年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用。该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素,对于该事项处理正确的是( )。
A公司于2010年12月29日以1000万元取得对B公司80%的股权,能够对B公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,合并当日B公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2011年12月25日A公司又出资100万元自B公司的其他股东处取得B公司10%的股权,当日B公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额(对母公司的价值)为950万元。A公司、B公司及B公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素,则A公司在编制2011年的合并资产负债表时,下列处理正确的是( )。
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