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甲公司自2016年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2016年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2017年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2017年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。
2020/4/19
A、0
B、75
C、69.38
D、150
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[单选题]2018年2月1日,甲公司与乙公司签订了一项总额为20000万元的固定造价合同,在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至2018年12月20日,甲公司累计已发生成本6500万元,2018年12月25日,经协商合同双方同意变更合同范围,附加装修办公楼的服务内容,合同价格相应增加3400万元,假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素,下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中,正确的是()。
甲公司为化工生产企业,2013年2月,甲公司需购置一台环保设备,预计价款为5000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助1800万元的申请。2013年3月1日,政府相关部门批准了甲公司的申请并拨付甲公司1800万元财政拨款(同日到账)。2013年4月1日,甲公司购入环保设备并投入使用,实际成本为3000万元,使用寿命5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2015年4月,甲公司出售了这台设备,取得价款2000万元,则甲公司因处置该环保设备影响损益的金额为( )万元。
甲公司2017年12月3日与乙公司签订产品销售合同。 合同约定, 甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增 值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产 品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如 发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为20000 0元。甲公司于2017年12月10日发出A产品,并开具增 值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退 货率为30%,至2017年12月31日止,上述已销售的A产 品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货 方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具 红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处 理。甲公司适用的所得税税 率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期 间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性 差异。甲公司于2017年度财务报告批准对外报出前,A 产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2017年度确 认的递延所得税费用是( )元。
[单选题]甲公司承诺以每件100元的价格向乙公司销售120件A产品。产品在6个月内转移给乙公司。甲公司在某个时点转移每一件产品的控制权。当甲公司向乙公司转移了60件A产品的控制权后,合同进行了修改,要求向乙公司额外交付30件产品(即总数为150件相同的产品)。这额外的30件产品并未包括在原合同中。当合同被修改时,针对额外30件产品,每件产品价格为95元(反映修订时的单独售价)。甲公司下列会计处理的表述中,正确的是()。
2016年1月1日,北京市某公司为建造一项污水处理工程向银行贷款800万元,期限2年,年利率为5%。12月31日,该公司向海淀区政府提出财政贴息申请。经审核,政府批准按照实际贷款额800万元给予该公司年利率2%的财政贴息,共计32万元,分2次支付。2017年4月1日,第一笔财政贴息资金16万元到账。2017年6月25日,工程完工,第二笔财政贴息资金16万元到账,该工程预计使用寿命为10年。该公司2017年应确认的其他收益金额为( )万元。
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